債権のHOWTO

キャッシュ・フローの詳細

キャッシュ・フロー（cash flow）とは、企業活動によって実際に得られた収入から外部への支出を差し引いて手元に残る資金の流れのことである。現金収支を原則としているため、将来的に入る予定の利益に関しては含まれない。
キャッシュ・フロー会計（cash flow accounting）とは、企業の経営成績を現金・預金の増減をもとに明らかにするという会計手法のことである。欧米では古くからキャッシュ・フロー会計にもとづくキャッシュ・フロー計算書（w:Cash flow statement Cash flow statement, C/F）の作成が企業に義務付けられている。
日本では、1999年度からは、株式公開 上場企業は財務諸表の一つとしてキャッシュ・フロー計算書を作成することが法律上義務付けられている。